《跟著哈佛鍛鍊財務基本功》：建立財務觀念的心法

　　

圖片來源：金石堂網路書店

　　第一本分享的是一本財務的書，這可能跟大部分朋友對我的認知有所差異。然而，每個企管人學成下山後，應該都要盡可能將五管融會貫通（我也正在這條路上修行鍛煉），因此即便未來「可能」是行銷人，然而身為公司利潤中心，基於以下幾點，我認為財務的概念是不可或缺的：

1. 了解行銷活動在公司損益表中直接影響的相關科目(了解績效責任，並思考如何提升公司整體營運表現)


2. 了解行銷活動間接影響的企業活動(i.e.促銷期間生產部門是否能夠供應、存貨是否足夠)。當各部門都具備諳熟財務概念，功能單位在執行組織決策時，才不會將事情複雜化(不同部門未經考量其行為累積，讓成本的源頭無法追溯，以致價值鏈中的每個環節無法被詳細了解)


3. 能使用財務語言順利的溝通(與客戶&財務部門)

本書主要分成三個部分：

1. 基本財務觀念：介紹常用的三張財務報表及常用的財報科目(資產負債表、損益表及現金流量表)、常用的財務指標及使用時機


2. 運用財務觀念做出良好的管理決策，並提升財務表現：介紹基礎的財報分析方式，並應用財務觀念至管理問題


3. 財務資料的限制：說明在使用財務報表進行經營管理的分析預測及績效評估時，不能「只」相信數字，同時要採用質性的資料，並且點出分析比較時容易落入的盲點

當初購買這本書，除了前面那10題財務問題吸引到我之外，終極的原因應該是：一路上的個案分析中，財務數字對應的企業活動往往是企管系學生較弱的一環(也難怪學生畢業進到企業只會規劃、執行，但往往忽略了控制，以至於管理流程沒辦法持續循環)。即便這些內容都曾經接觸過，然而學生(包括我自己)在學習過程中，常常會落入：這是行銷管理，所以面對的個案我應該要先從STP、4Ps去分析，而忽略了企業的功能單位在組織中應該視為一體。所以大概只有財管、會計課有好好的操練這些數字(不過可惜的是，這兩堂是大部分還是重於指標的定義、數字的運算，而缺少幾個練習的案例→我猜這大概是學生口中抱怨的「缺乏實務」的典型例子吧！原來我過去的學習也是這麼被動)

這是一本給經理人的財務書(所以請財管神人們多多包容)，不過基本概念如同會計課本，從會計恆等式(A=L+E)開始，到會計報表及科目(這本書主要介紹經營上常被提到的現金、應收帳款、應負帳款、存貨、收入、毛利、稅前息前收入(EBIT)、淨利等)在探討到報表間的關係(如：資產負債表、損益表上的營業活動、投資活動、融資活動如何影響到現金)，接著進到了財務指標(我稍稍了解，為什麼這個章節當初是在會計的末章，可是卻在財管的初章)，一本書喚醒了大學前兩年的會計和財管，讓我地方的役男對明年二月商研所的挑戰有一點信心(話說下學期就會立刻遇到財管。) 當兵還是要維持智商呀!!!

　　以下分享三個我比較有感的概念：

1. 將注重營收的文化轉變成注重獲利的文化：這個概念的養成讓各部門間可以互相合作，同時在制定部門績效時，更能以公司整體利益及財務提升為目標。早期注重營收時期，公司只在意賣出多少(銷售量)，此時業務部門是公司的唯一主角(唯一能反映銷售量的部門)，而行銷、人資、研發等單位常常被視為花錢的部門(因為只看的到費用)，導致業務的績效常常被放大(不過也是最常被釘)；當企業轉而注重獲利後，每個部門不管是花錢(費用)或是賣出產品(營收)，都會影響到公司獲利，因此績效指標變的多元且精準(從單一的銷售量，轉而衡量增加營收、控制管理成本)部門間也開始互助、目標一致。


2. 獲利不等於現金(兩者都需要)：在企業經營的過程中，身邊隨時要有充足的、能彈性運用的現金，以備不時之需，更希望公司能夠持續獲利。然而從過去中小企業發達到現在新創公司蓬勃發展的台灣，這些老闆常常抱著埋頭苦幹或看準機會往前衝的心態，而忽略身邊的現金流及損益表中的營收和費用(進而影響獲利)。這本書提到在經營時，現金和獲利之間的關係所造成的兩種情形：

• 沒有現金的獲利：反映著企業可能在成長(因為營收的增加，表示要投入更多的原料費用，而最終營業費用(i.e.員工薪資)也會增加。而在收、付款期限不一致下，企業常常需墊付現金償還應付帳款，同時在應收帳款上會入帳前，將會出現現金短缺的情形。此時稍一不慎，很有可能會因為付不起利息費用而破產，故正在成長的企業(尤其是新創企業)一定要尋找其他的現金來源(狡兔三窟)，才不至於在開業初期就倒閉。


• 沒有獲利的現金：當公司屬於現金交易的產業時，容易陷入現金過剩的美夢中(銀行帳戶餘額每月攀升，但公司仍處於虧損)，不過這些現金只是尚未轉成費用或是償還負債，因此切記勿以為公司經營順利而增加費用(孩子：你不是哈利波特呀！不會有現金自己冒出來，所以該還的還是要還)。


• 因此公司應制定有關時間點的良好策略，了解各項負債的還款期限及現金流動的時間點，才能讓身邊保持充足的現金(維持流動性)，並且依然持續穩定發展，創造獲利。

　   3. 不能單純只靠財務報表的數字去判斷企業經營的績效，同時要納入公司其他非財務的

           數字(i.e.員工參與度、公司安全問題...等)、客戶滿意度、競爭對手的計畫，同時要隨時

           檢視公司是否有掌握總體環境的趨勢變化，如此才能全面的評估公司的表現，做出未

           來正確的規劃和決策

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